Expertos sopesan propuestas de impuesto mínimo corporativo global y gravamen a personas adineradas
La comunidad internacional debe unir fuerzas para acabar finalmente con los paraísos fiscales en el extranjero y las lagunas en las políticas que están consumiendo miles de millones de dólares necesarios para promover el desarrollo sostenible y recuperarse de la crisis del COVID-19, destacaron hoy expertos durante la reunión especial anual del Consejo Económico y Social. de Cooperación Internacional en Materia Tributaria.
Entre otros temas urgentes, los especialistas en política tributaria y los altos funcionarios del gobierno durante la reunión de un día, que contó con tres paneles de discusión sobre el papel de los ingresos fiscales en la lucha contra la desigualdad, el combate al cambio climático y la financiación de los sistemas de salud, respectivamente, también discutieron nuevas propuestas para promulgar impuesto mínimo corporativo; consideraron las formas en que los países en desarrollo pueden escapar de la exención de impuestos "carrera hacia el fondo" mientras buscan atraer a las grandes empresas; y sopesó los beneficios y las desventajas de los impuestos para las personas más ricas del mundo.
“Vivimos en un sistema financiero global cada vez más interconectado”, dijo Munir Akram (Pakistán), presidente del Consejo Económico y Social, en las palabras de apertura. Al hacer hincapié en que la pandemia de COVID-19 está revirtiendo los avances en desarrollo logrados con tanto esfuerzo, exacerbando las desigualdades y dejando al descubierto los desafíos del sistema mundial de cooperación internacional, dijo que el mundo no estaba en camino de alcanzar los Objetivos de Desarrollo Sostenible para su fecha prevista de 2030. , incluso antes de que ocurriera la pandemia. En ese contexto, la cooperación fiscal internacional ayudará a financiar bienes públicos transfronterizos y sistemas de salud resistentes a las crisis, y ayudará a los países de todo el mundo en su lucha por recuperarse del COVID-19. Al señalar que el impuesto corporativo mínimo global recientemente propuesto es un camino a seguir, dijo que gravar la economía digital también podría beneficiar a los países en desarrollo.
Lui Zhenmin, subsecretario general de Asuntos Económicos y Sociales, adoptó un tono similar y señaló que las marcadas disminuciones en los ingresos fiscales y los gastos de estímulo en medio de la pandemia están agotando las arcas del Estado. En ese contexto, será imposible evitar una “década perdida de desarrollo” sin fortalecer la movilización de recursos internos y una mayor cooperación en materia tributaria. Con el fin de reducir las desigualdades extremas, se hizo eco de los llamamientos realizados anteriormente por el Secretario General António Guterres para que los gobiernos consideren la posibilidad de promulgar un impuesto a la solidaridad o al patrimonio para quienes se hayan beneficiado durante la pandemia, y continuó abogando por los esfuerzos para finalmente poner un precio a carbón. Los ciudadanos, incluidos los que están por debajo de los umbrales impositivos, son partes interesadas importantes que esperan legítimamente que los sistemas tributarios aborden “los desafíos de nuestro tiempo”, dijo.
También pronunciaron palabras de apertura los copresidentes del Comité de Expertos de las Naciones Unidas sobre Cooperación Internacional en Cuestiones Tributarias, integrado por 25 miembros. Carmel Peters, también gerente de políticas del Departamento de Impuestos Internos de Nueva Zelanda, dijo que el organismo asesor tiene como objetivo ayudar a los países a movilizar recursos internos para el desarrollo sostenible mediante la ampliación de su base impositiva, el fortalecimiento de la administración tributaria y la reducción de la elusión y la evasión tributarias. Desde que comenzó la pandemia de COVID-19, ha creado una gama de herramientas y productos para ayudar a las naciones a “reconstruir mejor”. Su homólogo Eric Nii Yarboi Mensah, ex comisionado adjunto de la Autoridad de Ingresos de Ghana, agregó que las directrices del Comité marcan una "respuesta práctica" al debate sobre el fin de las exenciones fiscales para ciertos proyectos. Con los efectos del cambio climático convirtiéndose en una realidad alarmante, el Comité ha desarrollado y actualizado manuales para ayudar a los países en desarrollo a descarbonizar sus economías y asegurar su parte justa de los ingresos por combustibles fósiles. También actualizó un manual sobre precios de transferencia para orientar la lucha contra la transferencia de beneficios.
La oradora principal Annet Wanyana Oguttu, profesora de Derecho Tributario en el Departamento de Tributación del Instituto Tributario Africano de la Universidad de Pretoria en Sudáfrica, discutió el potencial de gravar a las personas de gran riqueza para contribuir a la recaudación de impuestos nacionales. En los últimos años, los súper ricos del mundo han transferido un estimado de $ 11.5 billones a cuentas extraterritoriales, evadiendo más de $ 250 mil millones en impuestos anualmente. Los gobiernos siguen teniendo dificultades para cobrar impuestos a sus personas más ricas, y algunos expresan su preocupación de que las empresas y los individuos ricos huyan, o sobre el impacto de tales impuestos en la disposición de la población a trabajar. También citando dificultades en la aplicación, señaló que varios países han intentado y abandonado los impuestos sobre el patrimonio durante la última década. En ese contexto, los países pueden optar por modificar sus sistemas fiscales actuales para centrarse más en aquellos con propiedades o ingresos muy grandes, en lugar de instituir un impuesto sobre el patrimonio por separado, dijo.
En el primer panel del día, sobre el tema "Tributación y desigualdad", los panelistas y otros expertos llamaron la atención sobre los debates que se están llevando a cabo actualmente en el "Grupo de los 20" (G20) y otros foros internacionales sobre medidas para ayudar a los países en desarrollo a escapar del presión para implementar exenciones o incentivos fiscales, lo que muchos oradores denominaron una "carrera hacia el fondo". La representante de los Estados Unidos recordó que su Gobierno recientemente compartió una propuesta sobre el establecimiento de un impuesto mínimo corporativo global, que apoyará tanto a las economías desarrolladas como en desarrollo a aumentar sus ingresos fiscales y crear un campo de juego más equitativo para todos los actores.
Al respaldar esa propuesta, Pascal Saint-Amans, Director del Centro de Política y Administración Tributaria de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), también se unió a otros oradores para pedir más creación de capacidad en auditoría, y señaló que más de $ 1 mil millones se han recaudado hasta la fecha mediante un programa conocido como “recaudadores de impuestos sin fronteras”.
Durante un segundo panel sobre “Tributación y medio ambiente”, los participantes compartieron sus experiencias nacionales con las medidas económicas implementadas para combatir el cambio climático y revertir la degradación ambiental, incluyendo reformas fiscales integrales que incluyen marcos de impuestos sobre contaminantes y emisiones. Los oradores consideraron el papel de diferentes instrumentos financieros que pueden apoyar u obstaculizar los esfuerzos de mitigación del cambio climático, como los precios del carbono y los subsidios a los combustibles fósiles, respectivamente, así como el papel de las políticas fiscales verdes en los planes de recuperación posteriores al COVID-19. Algunos oradores también hicieron sonar la alarma sobre los desafíos planteados por la pandemia en ese ámbito crítico, incluida la reducción de los esfuerzos ambientales a medida que los países se enfrentan a las consecuencias económicas de la pandemia.
Un tercer panel se centró en el tema “Tributación y financiación de los sistemas de salud”. Los panelistas señalaron que COVID-19 ha puesto de manifiesto la vulnerabilidad de las capacidades nacionales y locales en todos los países, especialmente los países menos adelantados y otros en situaciones especiales, y ha intensificado enormemente la presión sobre las finanzas públicas. Entre otras cosas, debatieron los méritos de impuestos bien diseñados para promover estilos de vida saludables, como los que gravan el alcohol, el tabaco y las bebidas azucaradas o endulzadas artificialmente, y discutieron una serie de otras respuestas de política fiscal relacionadas con la salud, incluidas las concesiones fiscales para trabajadores de la salud.
El Consejo volverá a reunirse en una fecha y hora que se anunciarán.
Palabras de apertura
MUNIR AKRAM (Pakistán), presidente del Consejo Económico y Social, dijo que las repercusiones económicas y sociales adversas de la pandemia de COVID-19 han revertido los logros de desarrollo obtenidos con tanto esfuerzo, exacerbado las desigualdades y puesto al descubierto los desafíos del sistema mundial de cooperación internacional. Incluso antes de la pandemia, el mundo no estaba en camino de alcanzar los Objetivos de Desarrollo Sostenible para 2030 y los compromisos del Acuerdo de París sobre el cambio climático. Esos desafíos se ven ahora agravados por una crisis socioeconómica y de salud multidimensional, así como por el cambio climático, la pérdida de diversidad biológica y la degradación ambiental.
En ese contexto, dijo, la cooperación fiscal internacional fortalecerá y ayudará a financiar los bienes públicos transfronterizos y los sistemas de salud resistentes a las crisis y ayudará a los países a lograr una respuesta sanitaria eficaz a la pandemia, incluida una inmunización a gran escala que distribuya vacunas a todos los países. y personas que los necesitan. “Vivimos en un sistema financiero global cada vez más interconectado con avances en tecnología que continúan reduciendo ciertas barreras a los flujos de bienes y financieros”, dijo. Los Estados miembros deben trabajar juntos para detener el drenaje de recursos para el desarrollo sostenible causado por los flujos financieros ilícitos, así como la elusión y la evasión de impuestos corporativos y personales. Al señalar que un impuesto corporativo mínimo global como un camino a seguir, dijo que la tributación de la economía digital también podría traer grandes beneficios a los países en desarrollo.
Tras señalar que el Consejo Económico y Social se ha embarcado en una serie de iniciativas para garantizar que ningún país se quede atrás en la movilización de ingresos para financiar una recuperación sostenida de la pandemia, dijo que esos esfuerzos incluyen una guía reciente para ayudar a los países en desarrollo ricos en recursos a recaudar fondos adecuados. niveles de ingresos para financiar su desarrollo e invertir en redes de seguridad fundamentales para lograr los Objetivos de Desarrollo Sostenible. Los tres paneles de hoy brindarán la oportunidad de examinar el papel de la política fiscal en el apoyo al logro de los Objetivos, al ayudar a abordar desafíos como la desigualdad, el cambio climático y las crisis de salud. “Aprovechemos al máximo hoy [el Consejo] como una plataforma inclusiva para intensificar nuestra colaboración en asuntos fiscales en apoyo de una recuperación sostenida e inclusiva de la pandemia”, dijo.
CARMEL PETERS, Copresidenta del Comité de Expertos de Cooperación Internacional en Asuntos Tributarios de las Naciones Unidas y Gerente de Políticas del Departamento de Impuestos Internos de Nueva Zelanda, dijo que el Comité de Expertos, un órgano de expertos del Consejo Económico y Social, es un grupo diverso. grupo de 25 miembros nominados por los gobiernos y designados por el Secretario General, que trabaja con una amplia gama de partes interesadas de organizaciones internacionales, el mundo académico, la sociedad civil y el sector privado. Su objetivo es ayudar a los países a movilizar recursos internos para el desarrollo sostenible ampliando su base impositiva, fortaleciendo la administración tributaria y ayudando a frenar la elusión y la evasión tributarias. Entre otros productos, el Comité desarrolla una guía práctica para gobiernos y administradores tributarios, para apoyar tanto las políticas tributarias nacionales como la cooperación tributaria internacional.
“La pandemia de COVID-19 y sus impactos sociales y económicos han aumentado las vulnerabilidades y riesgos fiscales en todo el mundo”, dijo. En ese contexto, el Comité Tributario de las Naciones Unidas proporciona una plataforma única para abordar las preocupaciones de los países en desarrollo en materia de tributación internacional, abordando de manera cooperativa diferentes perspectivas de una manera que agrega valor para el sistema internacional en su conjunto. Ese enfoque está influyendo en el trabajo del Comité y también en cómo se comunica y se entiende, dijo, y agregó que la membresía actual ha generado una gran cantidad de herramientas y productos para aumentar la movilización de recursos nacionales para financiar los Objetivos de Desarrollo Sostenible y "reconstruir mejor desde la pandemia ”. Un ejemplo reciente fue la inclusión de un artículo, que permite a un Estado contratante gravar los ingresos de ciertos servicios digitales pagados a un residente de otro Estado contratante, en la Convención Modelo de las Naciones Unidas sobre la Doble Tributación entre Países Desarrollados y Países en Desarrollo, dijo.
ERIC NII YARBOI MENSAH, Copresidente del Comité de Expertos de las Naciones Unidas sobre Cooperación Internacional en Asuntos Tributarios y ex Comisionado Adjunto de la Autoridad Tributaria de Ghana, dijo que las directrices del Comité marcan una "respuesta práctica" al debate internacional sobre el fin de las exenciones fiscales en ciertos proyectos. Su objetivo es ayudar a los países a movilizar los recursos que tanto necesitan. Con los efectos del cambio climático convirtiéndose en una realidad alarmante, dijo que el Comité desarrolló un manual sobre carbonización y actualizó otro para las industrias extractivas. Ambos tienen como objetivo ayudar a los países en desarrollo a descarbonizar sus economías y garantizar su parte justa de los ingresos de los combustibles fósiles que eligen utilizar. Además, el Comité actualizó un manual sobre precios de transferencia que se utilizará como orientación en la lucha contra la transferencia de beneficios.
Continuó llamando la atención sobre otro manual publicado por el Comité de resolución de disputas, enfatizando que la resolución justa y efectiva de disputas es importante para atraer y mantener la inversión extranjera. Tras señalar que el Departamento de Asuntos Económicos y Sociales brinda apoyo para la creación de capacidad, basado en la elaboración de normas por parte del Comité de Impuestos de las Naciones Unidas, dijo que los miembros del Comité, a su vez, se comprometen con los facilitadores y, por lo tanto, fortalecen su trabajo.
LIU ZHENMIN, Subsecretario General de Asuntos Económicos y Sociales, dijo que la escalada de la crisis sanitaria mundial en emergencias económicas y sociales subraya la importancia fundamental de la reunión especial de hoy. En la búsqueda de soluciones, las fuertes disminuciones de los ingresos fiscales y los gastos de estímulo están agotando las arcas del Estado y será imposible evitar “una década perdida de desarrollo” sin fortalecer la movilización de recursos internos y la cooperación en materia tributaria. En ese contexto, se hizo eco del llamamiento del Secretario General a los gobiernos para que consideren un impuesto de solidaridad o sobre el patrimonio para quienes se hayan beneficiado durante la pandemia, a fin de reducir las desigualdades extremas. Las Naciones Unidas seguirán ayudando a los países en desarrollo a crear capacidades para garantizar que se puedan generar y recaudar ingresos fiscales. Además, "tenemos que dar el salto cuántico hacia la neutralidad de carbono", dijo, y enfatizó que poner un precio al carbono esencialmente trasladaría la carga fiscal de los contribuyentes a los contaminadores. Por lo tanto, instó a los gobiernos a coordinar los esfuerzos en materia de políticas fiscales ambientales.
Con COVID-19 exponiendo los enormes riesgos creados por la subinversión en los sistemas de salud, dijo que la reunión especial de hoy arrojará luz sobre cómo la política y la administración tributarias pueden apoyar una recuperación sostenible y resiliente, en particular a través de medidas fiscales que reducen el consumo de tabaco, alcohol y bebidas azucaradas o, en términos más generales, destinar determinados ingresos fiscales a invertir en sistemas de salud pública. La tributación ambiental también puede tener importantes beneficios colaterales para la salud, agregó. “En última instancia, debemos avanzar hacia un sistema fiscal internacional que tenga en cuenta los intereses de todas las partes interesadas y los países”, dijo, permitiéndoles gravar la creación de valor dentro de sus fronteras. En este esfuerzo, los ciudadanos, incluidos los que están por debajo de los umbrales impositivos, son partes interesadas importantes que esperan legítimamente que los sistemas tributarios aborden “los desafíos de nuestro tiempo”.
Discurso de apertura
ANNET WANYANA OGUTTU, profesora de Derecho Fiscal en el Departamento de Impuestos del Instituto Tributario Africano de la Universidad de Pretoria en Sudáfrica, pronunció un discurso de apertura, llamando la atención sobre el potencial de gravar a las personas de gran riqueza para contribuir a la recaudación de impuestos nacionales y el logro de los Objetivos de Desarrollo Sostenible. Señaló que, en los últimos años, los superricos del mundo han transferido aproximadamente $ 11,5 billones a cuentas extraterritoriales, evadiendo más de $ 250 mil millones al año, según lo expuesto por los “Papeles de Panamá”. Si bien algunos países han impuesto impuestos sobre la herencia, los impuestos sobre transferencias, los impuestos sobre la propiedad y otros, muchos gobiernos siguen teniendo dificultades para gravar a sus personas más ricas. Muchos continúan expresando su preocupación por el impacto de tales impuestos en la disposición de la población a trabajar.
También destacando las dificultades en la recaudación real de impuestos sobre el patrimonio, recordó que Dinamarca, Alemania, Finlandia, India, España y varios otros países han abandonado sus impuestos sobre el patrimonio durante la última década. En su país, Sudáfrica, hay llamamientos para imponer un nuevo impuesto sobre el patrimonio; Al mismo tiempo, a muchas personas les preocupa que los más ricos puedan huir. En ese contexto, recomendó que, en lugar de introducir un impuesto sobre el patrimonio por separado, los países en desarrollo en particular puedan modificar sus sistemas fiscales actuales para incluir impuestos más altos sobre aquellos con impuestos sobre la propiedad o sobre la renta muy elevados. Se puede utilizar un impuesto sobre la renta personal mínima e impuestos sobre las ganancias de capital para gravar a los ricos, y los datos obtenidos a través del sistema bancario mundial cada vez más transparente pueden ayudar a identificar a quienes poseen grandes propiedades, automóviles y otros artículos de lujo. La cooperación fiscal internacional también es necesaria para ayudar a los países a responsabilizar a las personas más ricas de su parte justa de los impuestos. "La pelota está ahora en manos de los gobiernos", dijo.
Panel I
A continuación, el Consejo convocó la primera de las tres mesas redondas del día. Centrándose en el tema “Tributación y desigualdad”, fue moderado por Stephen Shay, Profesor Adjunto de la Facultad de Derecho de Boston College, y contó con cuatro panelistas: LiseLott Margareta Kana, Jefa de Legislación Tributaria Internacional del Servicio de Impuestos Internos de Chile; Elfrieda Stewart Tamba, miembro del Comité de Expertos de las Naciones Unidas sobre Cooperación Internacional en Asuntos Tributarios y ex comisionada general de la Autoridad Tributaria de Liberia; Pascal Saint-Amans, Director del Centro de Política y Administración Tributaria de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE); y la oradora principal Annet Wanyana Oguttu de la Universidad de Pretoria en Sudáfrica.
El Sr. SHAY, al iniciar la discusión, estuvo de acuerdo con los oradores de apertura en que la pandemia de COVID-19 ha puesto al descubierto y exacerbado las desigualdades generalizadas dentro y entre los países en desarrollo y desarrollados. Se ha hecho hincapié en las protecciones sociales más allá de sus capacidades y muchas no eran suficientes antes de la pandemia para satisfacer las necesidades de aquellos a quienes llegaban. “Ningún motor es más poderoso para corregir las disparidades en la atención médica, la educación, las oportunidades laborales y los efectos del cambio climático que los gobiernos honestos, efectivos y dotados de recursos”, dijo, destacando el papel que desempeñan las políticas tributarias y tributarias que promueven la movilización de ingresos y el logro de los Objetivos de Desarrollo Sostenible, especialmente después de los estragos de la pandemia.
La Sra. KANA, hablando a título personal y no de su empleador, dijo que se requieren herramientas de política económica adecuadas para ayudar a las economías a crecer, reducir la desigualdad y financiar agendas sociales exigentes. “Las exenciones de impuestos significan un trato preferencial en ciertos asuntos, y estas exenciones significan indirectamente un gasto del gobierno”, dijo. La eliminación de espacios para la evasión y, a menudo, la introducción de medidas especiales, depende de un compromiso entre diferentes objetivos políticos. Citando una serie de reformas tributarias recientes en Chile, dijo que fueron diseñadas sin un análisis compartido previo. Los recursos fiscales recaudados pueden destinarse a programas o compensar reducciones en otros impuestos, ayudando a reducir las desigualdades, dijo, y agregó: “Esto es de especial relevancia en el actual contexto económico mundial, en el que es necesario priorizar el gasto del Estado para enfrentar los problemas sociales. demandas y las consecuencias que produce la contingencia sanitaria COVID-19 ”.
La Sra. TAMBA dijo que los líderes deben fortalecer su priorización de la movilización de recursos nacionales, así como el logro de los Objetivos de Desarrollo Sostenible y la Agenda 2063 de la Unión Africana. Esos esfuerzos requieren estrategias de crecimiento que sean mensurables, con plazos determinados y respaldadas por la cooperación internacional. Al pedir la armonización de la política fiscal, que actualmente está siendo considerada por los gobiernos de todo el continente africano, dijo que un marco de armonización fiscal bien impulsado fomentará la cooperación sana y el desarrollo de la infraestructura. Pidió un desarrollo acelerado de la capacidad, con inversores que aumenten su participación en las inversiones tanto en recursos "blandos" como "duros", y agregó que el énfasis actual en la capacitación técnica es una tendencia positiva, pero debe ir acompañada de inversiones reales en infraestructura. También propuso esfuerzos para apoyar la certificación de auditores de países en desarrollo para que más auditores fiscales africanos puedan, de manera acelerada, obtener certificaciones especializadas relevantes.
El Sr. SAINT-AMANS, al señalar que la desigualdad es una cuestión de la distribución de recursos tanto dentro como entre países, observó que "las cosas se están deteriorando ampliamente en todo el mundo" en medio de la pandemia de COVID-19. Al reconstruir mejor, los gobiernos deberán utilizar herramientas fiscales para abordar las crecientes desigualdades, con un mayor enfoque en la propiedad del capital y cargas fiscales más justas. Tras señalar que el mundo ha cambiado, con una nueva frontera tecnológica en la transparencia bancaria que brinda a los países en desarrollo una mejor oportunidad de gravar el capital, se hizo eco de los llamamientos de otros panelistas para que se realicen mayores esfuerzos para fomentar la movilización de recursos internos. También se unió a otros oradores para pedir una mayor creación de capacidad en materia de auditoría, y señaló que hasta la fecha un programa conocido como “recaudadores de impuestos sin fronteras” ha recaudado más de mil millones de dólares. También destacó varias propuestas ambiciosas presentadas recientemente, incluida la nueva Administración de los Estados Unidos, sobre la imposición de un impuesto corporativo mínimo global que se aplicará a los "ganadores de la globalización".
La Sra. OGUTTU, respondiendo a una pregunta sobre los desafíos en la imposición de impuestos a las personas más ricas, dijo que Sudáfrica está lidiando con desigualdades evidentes, que se manifiestan en casas de vacaciones, autos lujosos y otros artículos de lujo, que son obvias para la población en general. Eso ha dado lugar a muchas protestas populares, dijo, y señaló que "hasta ahora solo se puede ordeñar a la gente". Sin embargo, Sudáfrica también está luchando porque sus ciudadanos más ricos huyen a otros países en un intento por evadir nuevos impuestos potenciales. Por esa razón, abogó por alternativas a un impuesto sobre el patrimonio puro, por ejemplo, enmiendas a los instrumentos existentes que elevarían las tasas del impuesto a la propiedad para las personas más ricas de un país.
Los panelistas respondieron a varias preguntas adicionales del moderador sobre temas tales como las medidas de creación de capacidad más efectivas, las formas de implementar los precios de transferencia y los beneficios y desventajas de los impuestos al valor agregado.
Cuando se abrió la palabra para preguntas y comentarios, muchos oradores llamaron la atención sobre los debates en curso en el “Grupo de los 20” (G20) y otros foros internacionales sobre medidas para ayudar a los países en desarrollo a escapar de la presión de aplicar exenciones fiscales, lo que muchos denominaron una “carrera hacia abajo” – y crear un campo de juego más equitativo, mediante la implementación de un impuesto mínimo corporativo global recientemente propuesto. Otros oradores señalaron los numerosos intentos fallidos de erradicar las llamadas "jurisdicciones secretas" que contribuyen a la elusión fiscal, y plantearon preguntas sobre si las soluciones a ese desafío deberían basarse en incentivos financieros o estar consagradas por la ley.
La representante de los Estados Unidos subrayó su compromiso de encontrar una solución multilateral a los numerosos problemas de recaudación de impuestos del mundo. Citando prioridades como garantizar que las empresas multinacionales paguen su parte justa y estabilizar la arquitectura fiscal internacional, ayudando así a las empresas a competir en igualdad de condiciones, recordó que Estados Unidos recientemente compartió una propuesta sobre el camino a seguir, incluido el establecimiento de un sistema global. impuesto mínimo corporativo, que ayudará tanto a las economías desarrolladas como en desarrollo a aumentar sus ingresos fiscales y evitar la actual "carrera a la baja".
El representante de la Oficina del Asesor Especial de las Naciones Unidas para África convino en que la mayoría de los países africanos, con sus pequeñas economías, se ven actualmente obligados a competir para captar la demanda externa y, por lo tanto, sufren una presión extrema para establecer exenciones fiscales. "Esto es una trampa", enfatizó, pidiendo esfuerzos para crear las condiciones necesarias para que los países en desarrollo aumenten sus bases impositivas y generen recursos internos para financiar el desarrollo, vincular la expansión de la base imponible nacional con motores de crecimiento, apoyar el financiamiento del sector privado y construir un sistema tributario que sea creíble y competitivo.
El representante de Alemania dijo que los gobiernos suelen infrautilizar los impuestos sobre el patrimonio. Sin embargo, la política fiscal por sí sola no es suficiente para abordar la desigualdad, y también es necesario hacer hincapié en políticas sociales sólidas. "Necesitamos marcos de política tributaria global que sean adecuados para su propósito y que hagan de los paraísos fiscales una cosa del pasado", dijo, y pidió a los países que trabajen juntos para garantizar el "poder de fuego fiscal" y poner fin a la transferencia de beneficios y la carrera hacia el fondo. . Continuó elogiando las discusiones actuales en curso en el G20 hacia el establecimiento de una tasa impositiva mínima corporativa global propuesta.
El representante de Indonesia , al señalar que la recaudación de impuestos permite la provisión de bienes y servicios públicos esenciales, dijo que promover la cooperación fiscal internacional envía un mensaje fundamental a los países de que los impuestos tienen un papel importante que desempeñar para abordar los desafíos globales y responder a la pandemia de COVID-19. . Indonesia está comprometida con esa cooperación y también se está preparando para emitir regulaciones sobre el comercio de carbono, dijo.
También participaron el representante de la Federación de Rusia, así como oradores del Grupo de la Sociedad Civil para la Financiación para el Desarrollo y la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD).
Panel II
Por la tarde, el Consejo celebró una mesa redonda sobre “Fiscalidad y medio ambiente”. Moderado por Jessica Shankleman, reportera política del Reino Unido, Bloomberg News, contó con presentaciones de: Patricia Mongkhonvanit, Directora General, Oficina de Gestión de la Deuda Pública y Miembro del Comité de Expertos de las Naciones Unidas sobre Cooperación Internacional en Asuntos Tributarios; Bård Vegar Solhjell, Director General, Agencia Noruega de Cooperación al Desarrollo; Laura Ruiz, Asesora del Viceministro Técnico, Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Colombia; y Kurt Van Dender, Jefe, Unidad de Impuestos y Medio Ambiente, Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE, y Miembro del Subcomité de Asuntos de Impuestos Ambientales de las Naciones Unidas.
Joseph Stiglitz, economista y premio Nobel de la Escuela de Asuntos Públicos e Internacionales de la Universidad de Columbia, presentó el discurso de apertura. Achim Steiner, Administrador del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), actuó como ponente principal.
El Sr. STIGLITZ enfatizó que, para abordar el cambio climático, se debe utilizar una cartera completa: regulaciones, requisitos de divulgación, una ampliación del marco legal, inversiones públicas y, lo que es más importante, impuestos, que son importantes para financiar la inversión. Para hacer la transición verde, es importante invertir en investigación y desarrollo, transporte público y una serie de otras inversiones públicas. Esto también requerirá recursos. "Los ingresos y los impuestos [van] a desempeñar un papel importante". Se debe enviar una señal a la economía, porque algo precioso, como el aire, por ejemplo, está siendo tratado como si tuviera "un precio bajo o cero", por lo que es beneficioso promulgar un impuesto al carbono o ambiental para reorientar la economía de una manera más productiva. “Normalmente pensamos que los impuestos tienen un efecto negativo en una economía, desalentando el ahorro”, reconoció. Sin embargo, este es un caso en el que mejoran la productividad de la economía.
Sin duda, dijo que los impuestos ambientales tienen problemas, entre ellos, sus efectos distributivos, porque diferentes personas consumen más o menos del producto tributario. Las propuestas, por ejemplo, para redistribuir los ingresos de un impuesto sobre el carbono a los individuos sobre la base de una suma global, en promedio pueden considerarse como "progresivas", pero esto ignora que, entre cualquier categoría de ingresos, existen grandes disparidades en la medida en que los individuos consumir carbono. Sugirió abordar estos efectos distributivos adversos a través del transporte público, promulgado de la manera apropiada. Al tener más inversión pública, mejores regulaciones y más requisitos de divulgación, los países pueden garantizar que la magnitud del precio del carbono requerido para limitar un cambio de temperatura global de 1 a 2 ° C se pueda lograr mediante un precio del carbono más bajo. También se refirió al costo social del carbono, señalando que los modelos utilizados para calcular este costo en ocasiones han sido muy defectuosos y que “lo que era el estado del arte en la década de 1990 es insuficiente hoy”.
La Sra. MONGKONVANIT dijo que con los bloqueos inducidos por COVID, los países enfrentan déficits de ingresos y buscan nuevas fuentes. La fiscalidad medioambiental puede desempeñar un papel importante. Antes de COVID-19, el índice de desempeño ambiental clasificaba a Tailandia en el trigésimo octavo lugar entre los principales emisores de gases de efecto invernadero. Tailandia no ha promulgado una ley para gravar el medio ambiente. Sin embargo, se están utilizando una serie de herramientas fiscales. Señaló un impuesto especial a los vehículos, que se aplica en función de la cilindrada, y un impuesto especial a la gasolina de bencina, entre otros aceites, mientras que los biocombustibles están exentos. También se utilizan derechos de aduana, al igual que incentivos fiscales. Tailandia los proporciona como medio para promover determinadas empresas o comportamientos. Algunas empresas reciben una serie de exenciones del impuesto sobre la renta de las sociedades, en función de sus actividades. Otro incentivo para reducir el uso de plástico de un solo uso son los recortes del impuesto sobre la renta de las empresas que se otorgan a quienes utilizan materiales biodegradables. Continuó haciendo hincapié en el importante papel del financiamiento de la deuda, cuyos ingresos pueden utilizarse para ayudar al medio ambiente. Señaló el lanzamiento por Tailandia del bono soberano de sostenibilidad, el primero de este tipo en Asia sudoriental; la mitad de los ingresos se destinan al gasto social y la otra mitad a financiar un proyecto ferroviario de transporte público limpio en Bangkok.
El Sr. VAN DENDER examinó si el gasto actual de recuperación es realmente "verde" y si el mundo puede confiar en él para trazar un camino de desarrollo sostenible. Si prevalece el status quo, "la respuesta es no", dijo, citando un informe de la Universidad de Oxford y el Programa de las Naciones Unidas para el Medio Ambiente (PNUMA), que encontró que menos de una quinta parte del gasto de recuperación hoy es verde. Se concentra principalmente en países de ingresos altos, con menos gasto verde en los países de ingresos más bajos. “No es demasiado tarde para hacer más verde el gasto de recuperación”, aseguró, “pero necesitamos otras ideas”, probablemente en forma de impuestos. Existe un margen significativo para utilizar los impuestos como una forma de alcanzar los objetivos climáticos y ambientales. Además de aumentar los ingresos, los impuestos pueden poner un precio a la contaminación, que luego reduce la contaminación. Los impuestos también se pueden utilizar para subsidiar las opciones limpias, como los vehículos eléctricos, por ejemplo. Advirtiendo contra los subsidios a la contaminación, continuó enfatizando que los impuestos también pueden aliviar la carga de la política ambiental sobre los hogares más pobres.
La Sra. RUIZ, abordó los costos sociales de la contaminación global en términos de salud o pérdidas fiscales, y destacó que sin una inversión adecuada ahora, habrá un menor crecimiento en el mediano y largo plazo. Destacó la importancia de gastar de una manera que corrija las distorsiones fiscales. En Colombia, cálculos del Tesoro revelan que sin adaptaciones al cambio climático, la economía podría asumir el 0,5 por ciento del producto interno bruto (PIB) y aumentar su vulnerabilidad a los desastres naturales. Destacó la necesidad de entender “quién está contaminando” y asegurarse de que cubran los costos de la contaminación, señalando una ley en Colombia cuyo objetivo amplio es combatir la pobreza, y el principio más amplio de “quien contamina paga”. Colombia también está explorando opciones para tener “algunos impuestos y un mecanismo de financiamiento combinado”. Entre otras ideas, el Gobierno está explorando opciones para asegurar que los impuestos a los vehículos pagados sean proporcionales a la contaminación generada.
El Sr. SOLHJELL dijo que estos temas son bastante complejos. También se trata de política. Si bien es cierto que “muy poca gente ama los impuestos”, dijo que “mucha gente también puede aceptar impuestos porque entregan bienes reales, como la educación”. Menos personas aman los nuevos impuestos. Es una cuestión económica compleja de abordar. Describiendo los instrumentos tributarios más efectivos: “Todo lo que pueda hacer que funcione en su contexto político actual”, que tiene menos que ver con los ingresos y más con la contribución de los emisores a la economía. La economía es una herramienta importante, pero la economía política es igualmente importante. Al señalar que su agencia administra la mitad de la ayuda de cooperación al desarrollo de Noruega, dijo que aborda regularmente cuestiones fiscales, ambientales y climáticas, citando en particular la iniciativa "Impuestos para el desarrollo" y varios esfuerzos multilaterales con el Banco Mundial, la OCDE y otros.
En el debate que siguió, el Sr. STEINER dijo que parte de la solución para un futuro más verde se encuentra en las políticas fiscales, y enfatizó que los impuestos ambientales, la fijación de precios del carbono y la eliminación de los subsidios a los combustibles fósiles serán importantes. Tales movimientos proporcionarán ingresos importantes que, a su vez, se pueden destinar al gasto social, logrando cero emisiones o como medidas matizadas para desalentar ciertos comportamientos. Los impuestos sobre los plásticos, por ejemplo, impulsan la demanda de materiales más ecológicos. “Estamos aprendiendo nuevas lecciones todos los días”, enfatizó, señalando a Indonesia, que está actualizando su sistema de impuestos sobre vehículos, y el G20 busca avanzar en las discusiones sobre impuestos ambientales.
El orador de la Cámara de Comercio Internacional dijo que la comunidad empresarial está dispuesta a colaborar con los responsables de la formulación de políticas y expresó su apoyo a los enfoques coordinados de múltiples partes interesadas para garantizar la coherencia. Alentó a los responsables de la formulación de políticas y a los gobiernos a utilizar el instrumento más apropiado, o una combinación de los mismos, para lograr los objetivos ambientales, incluidos los impuestos. Preguntó si el manual sobre impuestos al carbono estaría vinculado a la labor de la Convención Marco de las Naciones Unidas sobre el Cambio Climático (CMNUCC).
El orador del Grupo de Sociedad Civil para el Financiamiento para el Desarrollo , dijo que las discusiones sobre cooperación tributaria internacional apuntan a la notable diferencia en la forma en que los países abordan tales discusiones. Por ejemplo, está ampliamente aceptado que el lugar para establecer reglas globales sobre el cambio climático son las Naciones Unidas. Pero, cuando se habla de impuestos, los países de la OCDE creen que es aceptable establecer reglas globales en un organismo en el que los países en desarrollo no pueden participar en pie de igualdad. Expresó su sorpresa de que la agenda de hoy sea lo que se percibe como asuntos tributarios internos, y agregó que más de un tercio de las economías del mundo “no están en la mesa”.
Panel III
A continuación, el Consejo celebró una mesa redonda final sobre “Fiscalidad y financiación de los sistemas de salud”. Moderado por Joseph Kutzin, Coordinador, Política de Financiamiento de la Salud, Organización Mundial de la Salud (OMS), contó con presentaciones de: Carlos Protto, Director, Relaciones Tributarias Internacionales, Ministerio de Hacienda, Argentina, y Miembro del Comité de Expertos en Cooperación Internacional de las Naciones Unidas. en Materia Tributaria; Wesley Kapaya Mwambazi, Subdirector, Financiamiento de la Salud, Ministerio de Salud, Zambia; Anne-Marie Thow, Profesora Asociada de Políticas Públicas y Salud, Centro Menzies de Políticas de Salud, Universidad de Sydney; y Vitor Gaspar, Director, Departamento de Finanzas Públicas, Fondo Monetario Internacional (FMI). Kim Jacinto-Henares, asesor principal, Albright Stonebridge Group, Washington, DC, actuó como comentarista principal.
El Sr. GASPAR señaló que la relación deuda pública / PIB saltó al 97,3 por ciento en 2020. En 2021, la relación aumentará al 99 por ciento y, a partir de entonces, se estabilizará justo por debajo del 100 por ciento del PIB a largo plazo. Al explicar que este es un indicador de restricciones presupuestarias, dijo que el logro de los Objetivos de Desarrollo Sostenible requerirá grandes recursos. Citó un documento del FMI que examina el impacto de COVID-19 en las perspectivas de cumplir los Objetivos para 2030 en ese contexto. “Los impuestos, si bien son importantes fuentes de ingresos para el corto y mediano plazo, no son principalmente para ingresos”, dijo, y señaló que, si terminan con los comportamientos a los que apuntan, a menudo no generan ingresos, pero su promulgación se considera, no obstante, un éxito. La financiación de un sistema de salud debe pensarse en el contexto de permitir al gobierno la búsqueda del desarrollo sostenible. Esto incluye el uso de un impuesto al valor agregado bien diseñado, un impuesto sobre la renta de las personas físicas, que sigue siendo el mejor instrumento para lograr una tributación progresiva, y una tributación corporativa internacional. Concluyó llamando la atención sobre un libro gratuito del FMI titulado Impuestos sobre la renta de las empresas bajo presión: por qué se necesita una reforma y cómo se puede diseñar , y señaló que la mejor manera de administrar las finanzas públicas es pensar en las prioridades de gasto en el contexto del desarrollo socioeconómico. "Mejorar los resultados de la salud requerirá más gasto e impuestos correctivos", enfatizó. "La salud es una prioridad muy importante".
El Sr. MWAMBAZI describió la experiencia de Zambia en la introducción de un impuesto de dos centavos a las bebidas azucaradas, cuyo objetivo era proteger la fabricación local y disuadir la competencia. En 2019, el Ministerio de Salud propuso un impuesto del 25 por ciento. Sin embargo, el Ministerio de Finanzas estableció un impuesto del 3 por ciento, más bajo de lo recomendado y demasiado bajo para disuadir a las personas de consumir un producto nocivo. El Gobierno recaudó $ 4,4 millones en el primer año. “Descubrimos que teníamos un fuerte rechazo de la industria”, que argumentó, entre otras cosas, que la introducción del impuesto era un intento de desacreditar la información de la industria compensatoria. “Es difícil decir que realmente logramos nuestro objetivo”, reconoció. Curiosamente, el ministro de Finanzas, en su discurso sobre el presupuesto, dijo que el objetivo era proteger a los fabricantes locales. En el futuro, recomendó que los legisladores presenten argumentos económicos sólidos para la promulgación de impuestos e incluyan un análisis sobre el retorno de la inversión.
La Sra. THOW dijo que, desde una perspectiva de salud, los impuestos sobre el tabaco, el alcohol y las bebidas azucaradas son efectivos y, por lo tanto, existe una gran oportunidad para que los impuestos especiales bien diseñados obtengan múltiples objetivos. Al señalar que se pueden obtener beneficios tangibles para la salud al reducir los riesgos de enfermedades debilitantes, dijo que los impuestos especiales orientados a la salud pueden conducir a mejoras en la productividad. También pueden recaudar ingresos para financiar iniciativas que generen beneficios económicos y sociales. Si bien a menudo se oponen a ellos sobre la base de un efecto adverso percibido en la economía, la investigación muestra que este impacto es insignificante, con indicios de que el efecto económico neto puede ser positivo si el gasto se traslada a la economía de servicios. “Sabemos lo que son buenos impuestos”, dijo. Son impuestos especiales no discriminatorios diseñados pensando en la salud. Consideran la sustitución e incentivan la reducción del consumo de productos no saludables, y se caracterizan por la colaboración entre los responsables de las políticas públicas, sanitarias y financieras. Las estructuras institucionales que apoyan estas consultas fomentan mejores resultados de políticas y permiten un apoyo político más amplio para un impuesto. Citó el "traspaso" como un desafío común, ya que la industria busca mitigar el impacto de un impuesto para mantener su base de consumidores. Sin embargo, dijo que ve la oportunidad de ayudar a los países a fortalecer sus impuestos sobre la salud para lograr los objetivos de política fiscal y de salud.
El Sr. PROTTO dijo que, al establecer un sistema tributario, se debe tener cuidado de no afectar la inversión, que es un requisito para la movilización de recursos. Destacando que la transferencia de beneficios priva a los gobiernos de cumplir sus programas, también señaló que el fraude fiscal desalienta a los Estados a lograr la igualdad, lo que fomenta la pobreza, “que es algo que nadie quiere”. Dado que la pandemia ha ejercido presión sobre los gobiernos, existe la oportunidad de introducir medidas fiscales como un medio para lograr el Objetivo de Desarrollo Sostenible 3 sobre salud y bienestar. Las políticas fiscales juegan un papel relevante en el diseño de estándares de salud y un impuesto al capital puede usarse para mejorar un sistema de salud. En tales esfuerzos, es importante prestar atención al impacto de un impuesto al consumo en los grupos de ingresos más bajos, dijo, recordando que el resultado esperado es reducir el consumo de un producto insalubre, en lugar de aumentar la carga fiscal sobre los hogares pobres. En el diseño de cualquier política tributaria destinada al logro del Objetivo 3, se debe tener cuidado para garantizar que las políticas no afecten negativamente el logro de otros Objetivos de Desarrollo Sostenible, en particular para poner fin a la pobreza. “Hay un deseo de que los gobiernos presten atención a los problemas de salud”, dijo, y una oportunidad para que el Comité de Impuestos de las Naciones Unidas explore una guía sobre cómo recaudar impuestos sobre el tabaco, las bebidas azucaradas o el alcohol.
Cuando se abrió la palabra para un debate con los panelistas, la Sra. JACINTO-HENARES, ponente principal, compartió la experiencia de Filipinas con los impuestos que impone a los productos del tabaco. Recordó que históricamente el lobby del tabaco ha sido muy fuerte y que, en 2012, el país decidió imponer impuestos a los cigarrillos a través de un impuesto de salud más amplio, con una implementación de dos niveles como compromiso inicial con el lobby del tabaco. Acordó que los fondos recaudados por el impuesto se utilizarán para pagar la atención médica universal, lo que ayuda a las empresas tabacaleras a comunicar a sus clientes que se preocupan por su bienestar. Ahora, en el contexto de COVID-19, dijo que los fondos recaudados a través de los impuestos a la salud, como los impuestos implementados por Filipinas, deben destinarse a la pandemia y otros gastos relacionados con la salud.
Un representante de la Worldwide Brewing Alliance dijo que la meta de los Objetivos de Desarrollo Sostenible de reducir a la mitad el consumo mundial de alcohol se refiere al consumo per cápita y, en especial, busca reducir el "consumo excesivo de alcohol" por parte de las personas. Un informe reciente sobre el consumo de alcohol en Europa encontró que los impuestos deberían apuntar a productos con niveles más altos de alcohol por volumen, que son más fáciles de beber rápidamente en cantidades más altas y conducen a una mayor intoxicación. Ella contrastó esos productos con la cerveza, que es costosa de producir y tiene un bajo contenido de alcohol por volumen, y abogó por políticas fiscales diseñadas para alejar a los consumidores de productos con mayor contenido de alcohol por volumen.
Un representante del Grupo de Financiamiento de la Sociedad Civil para el Desarrollo pidió soluciones efectivas a corto, mediano y largo plazo para movilizar recursos internos en un contexto donde “los ricos se han vuelto más ricos y los pobres se han vuelto más pobres”. Destacó la necesidad de centrarse no solo en la fiscalidad de un solo país, sino en cómo la comunidad internacional en su conjunto puede trabajar unida, y pidió esfuerzos para desarrollar y adoptar una convención fiscal internacional bajo los auspicios de las Naciones Unidas. Para concluir, expresó su preocupación por las limitaciones que enfrentan los países de bajos ingresos, muchos de los cuales no pueden participar en las negociaciones intergubernamentales en pie de igualdad o enfrentan desafíos técnicos en sus esfuerzos por hacerlo. También expresó su preocupación de que la OCDE continúe monopolizando la agenda internacional.
También participó un representante de la Oficina del Asesor Especial de las Naciones Unidas para África, entre otros oradores.
Palabras de clausura
El Sr. AKRAM dijo que las mesas redondas de la sesión muestran que, si bien los impuestos tienen un gran potencial para movilizar recursos, sus implicaciones pueden ser aún más trascendentales. Agradeciendo a todos los participantes de la reunión, brindó sus propias opiniones sobre el tema de los paneles de la tarde – sobre impuestos para el medio ambiente y la salud – al enfatizar que los impuestos al carbono deben diseñarse de tal manera que no se conviertan en instrumentos contra los países en desarrollo. Los ingresos de los impuestos sobre el carbono deberían recaer en quienes sufren los impactos del cambio climático y ser pagados por quienes generan las emisiones, como es justo. En cuanto a la pandemia de COVID-19, también llamó la atención sobre las necesidades únicas de los países en desarrollo, y concluyó: “Estamos viviendo con una crisis de salud y hubiéramos estado en una mejor posición para enfrentarla si nuestros sistemas de salud hubieran sido más resistente ".